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中美审计监管风波需高层灭火

发布时间:2019-09-29 22:38:03 阅读: 来源:电能表厂家

中美审计监管风波需高层灭火

自2011年中概股危机后,中美之间的审计监管问题便成为了双方的心病。9月下旬,据新华海外财经报道,中美跨境审计监管谈判取得重要突破,两国已就此达成试行协议,美国的审计检察员将可以观察员的身份,前往中国进行调查。自那之后,该议题暂时远离了市场焦点。

不过,好景不长,时间仅过了两个多月,12月3日,美国证交会(SEC)突然袭击,起诉德勤、安永、毕马威、普华永道和BDO五大会计师事务所的中国业务违反美国证券法,且未能配合SEC对数家中国公司的调查,提供相应的审计文件。此举引发市场震动,西方媒体报道说,此次诉讼将把中美监管机构之间的跨国审计分歧摆上台面,在美上市的中概股甚至有可能被迫集体退市。受此影响,中概股4日普遍大幅下跌,截至收盘,百度和如家跌6%,新浪7%,携程和优酷土豆8%,新东方11%。这已是中概股近两年来所遭遇的不知第多少次信任危机。

SEC的此次行动,坦率而言,在意料之外,情理之中。考虑到前述9月所达成的试行协议,依常理而言,中美审计监管方面的分歧理应在该协议运行一段时间后再予以讨论,且须在双方的共识基础上展开,一步步拓展谈判的空间。像SEC这般,在事先毫无沟通的情况下,直接诉诸法庭,的确出乎市场预期。

而在另一方面,由于跨境监管问题已碰到红线,中美之间的谈判余地并没有那么充裕,SEC这样激进,显示其已失去耐心,使用强硬手段逼人就范,“要么听我的,要么滚蛋”。按照美国的证券法律,所有在美上市公司都必须提交经审计的财务报告,审计机构必须获得美国PCAOB(公众公司会计监管理事会)的注册,而审计机构也必须按照要求提供工作文件。理论上,这是把美国的国内审查权力延伸到了全世界。若按照这套规则走,势必将触碰跨境审计监管中的“主权”问题,中国政府可能不会接受美国监管机构通过一个“技术性的突破”,在中国形成事实上的“治外法权”。这可能也是中美跨境审计监管陷入僵局,SEC突然发难的根本原因。

事实上,早先已有一些迹象显示,中美跨境审计监管谈判并不顺利,但并未及时被市场察觉。上周末,Accounting Today在发表PCAOB主席James Doty的演讲中表示:“今年早些时候,我们被中国当局邀请观摩一次对事务所的审核……但我们并未被允许审查任何在我们这里注册的中国会计师事务所,而事实是这些事务所继续在发布被递交给SEC的审计报告,而美国的投资者依赖这些报告。”他补充道:“当前的状态是不可持续的。我们目前处于一个十字路口,我们必须做一些重要的决定来最好的保护我们的投资者。”事后来看,PCAOB主席所称的“一些重要的决定”,可能便是这次突然袭击。

就目前的情况来说,倘若SEC胜诉,将迫使从事中国审计业务的会计师事务所退出PCAOB,他们将被禁止从事上报SEC相关的业务。进一步地,所有在美上市的中国企业,以及在中国有大量业务的跨国公司,将失去他们的审计师,前者甚至将被迫退出美国市场。彭博社的数据显示,目前约有400家中国企业的股票在美国交易,其中至少115家曾由四大会计师事务所的国内分所进行审计,其中仍有半数以上的企业被四大审计。

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